Как в учете ООО на ОСНО отразить расходы при отсутствии доходов?
Здравствуйте, уважаемые форумчане!
Очень нужен ваш мудрый совет. Компания на ОСНО, вид деятельности - оптовая торговля рыбой и морепродуктами (ВЭД импорт). Затраты учитываются на счете 44. Закончили год с убытком на 1,8 млн. С начала 2019 года дела лучше не стали. Поставщик-импортер подвел с поставкой рыбной продукции, груз не выпустили из его страны. Другой поставщик-импортер на которого делалась ставка не смогла начать поставки своей продукции к нам в страну из-за наших бюрократических заморочек. В январе-феврале директор пытался переориентироваться на других поставщиков, но как-то неудачно. В 1-м квартале компания несла расходы на аренду офиса, услуги мобильной связи, телематические услуги, ЗП и отчисления от ФОТ на директора, банковские комиссии. В целях экономии собственник компании отправил директора с 1 марта в отпуск без сохранения ЗП и принял решение компанию продать. Договор аренды действовал по 31 марта, дальше его пролонгировать не стали.
На балансе ООО числится кредиторская задолженность перед поставщиком-импортером и задолженность по долгосрочному займу, который выдавал учредитель. Начиная с марта месяца учредитель выпустил решение по которому оказывает безвозмездную финансовую помощь своей компании (заключен договор о безвозмездной ФП), этой финансовой помощью он гасит свой собственный заем и рассчитывается с поставщиком. После "очистки" компании от КЗ собственник продает свою долю третьему лицу. В марте мы продали часть оргтехники и оборудования, которая числилась на счете МЦ.04. , оставшаяся часть будет продана в апреле. Исходя из того, что в январе-феврале компания осуществляла деятельность (работала в направлении того, чтобы как-то выровнять ситуацию), расходы за эти месяцы я отразила ч/з счет 44 и соответственно включила их в базу для налога на прибыль, а за март все вышеперечисленные расходы, включая комиссии банка списала на счет 91.2 как не принимаемые в целях НО, в том числе и входящий НДС. И теперь вопрос: правильное ли я приняла решение по отражению расходов? Заранее, спасибо
Очень нужен ваш мудрый совет. Компания на ОСНО, вид деятельности - оптовая торговля рыбой и морепродуктами (ВЭД импорт). Затраты учитываются на счете 44. Закончили год с убытком на 1,8 млн. С начала 2019 года дела лучше не стали. Поставщик-импортер подвел с поставкой рыбной продукции, груз не выпустили из его страны. Другой поставщик-импортер на которого делалась ставка не смогла начать поставки своей продукции к нам в страну из-за наших бюрократических заморочек. В январе-феврале директор пытался переориентироваться на других поставщиков, но как-то неудачно. В 1-м квартале компания несла расходы на аренду офиса, услуги мобильной связи, телематические услуги, ЗП и отчисления от ФОТ на директора, банковские комиссии. В целях экономии собственник компании отправил директора с 1 марта в отпуск без сохранения ЗП и принял решение компанию продать. Договор аренды действовал по 31 марта, дальше его пролонгировать не стали.
На балансе ООО числится кредиторская задолженность перед поставщиком-импортером и задолженность по долгосрочному займу, который выдавал учредитель. Начиная с марта месяца учредитель выпустил решение по которому оказывает безвозмездную финансовую помощь своей компании (заключен договор о безвозмездной ФП), этой финансовой помощью он гасит свой собственный заем и рассчитывается с поставщиком. После "очистки" компании от КЗ собственник продает свою долю третьему лицу. В марте мы продали часть оргтехники и оборудования, которая числилась на счете МЦ.04. , оставшаяся часть будет продана в апреле. Исходя из того, что в январе-феврале компания осуществляла деятельность (работала в направлении того, чтобы как-то выровнять ситуацию), расходы за эти месяцы я отразила ч/з счет 44 и соответственно включила их в базу для налога на прибыль, а за март все вышеперечисленные расходы, включая комиссии банка списала на счет 91.2 как не принимаемые в целях НО, в том числе и входящий НДС. И теперь вопрос: правильное ли я приняла решение по отражению расходов? Заранее, спасибо
Comments
-
ЗдравствуйтеЦитата: На балансе ООО числится кредиторская задолженность перед поставщиком-импортером и задолженность по долгосрочному займу, который выдавал учредитель. Начиная с марта месяца учредитель выпустил решение по которому оказывает безвозмездную финансовую помощь своей компании (заключен договор о безвозмездной ФП), этой финансовой помощью он гасит свой собственный заем и рассчитывается с поставщиком. После "очистки" компании от КЗ собственник продает свою долю третьему лицу. В марте мы продали часть оргтехники и оборудования, которая числилась на счете МЦ.04. , оставшаяся часть будет продана в апреле. Исходя из того, что в январе-феврале компания осуществляла деятельность (работала в направлении того, чтобы как-то выровнять ситуацию),расходы за эти месяцы я отразила ч/з счет 44 и соответственно включила их в базу для налога на прибыль, а за март все вышеперечисленные расходы, включая комиссии банка списала на счет 91.2 как не принимаемые в целях НО, в том числе и входящий НДС. И теперь вопрос: правильное ли я приняла решение по отражению расходов?Я бы расходы отразила на счет 91,02 Прочие расходы, т.к. они не относятся к вашей деятельности - оптовая торговля рыбой. Вы продавали ТМЦ. Доходы от продажи оргтехники также должны были отразить на счете 91.01 "Прочие доходы"
-
simport, спасибо за ваш ответ! Реализацию МПЗ, конечно я провела через счет 91.01. А расходы по аренде и т.д. я учитывала на счете 44, так как это расходы по обычным видам деятельности, в соответствии с ПБУ 10/99, по сути это управленческие расходы, но так как компания торговая, то все расходы я имею право отражать только на счете 44 без применения счета 26. Что закреплено в учетной политике. Это все косвенные расходы. Я правильно понимаю вашу логику, что если реализация шла через счет 91, то и все расходы должны быть отнесены на этот счет, не зависимо от того, являются ли они расходами по обычным видам деятельности или нет...
