Расходы будущих периодов при УСН

Comments

• Добрый день.
  Вопрос пока напоминает кота в мешке. Давайте уточним, какие конкретно были расходы, даты их оплаты и даты фактического получения товаров/работ/услуг.
• Добрый день! В 2012г фирма применяла УСН Доходы 6%. Расходы все мы относили на 97 счет (зарплата, услуги от поставщиков и т.д), они оплачены. В 2013г фирма перешла на УСН Доходы-Расходы 15%. Можем ли мы воспользоваться расходами будущих периодов в 2013г (списать их)
• Цитата: Расходы все мы относили на 97 счет (зарплата, услуги от поставщиков и т.д), они оплачены.

  Полагаю, для этого у вас не было оснований.
  Затраты организации могут отражаться в составе РБП в том случае, если такой порядок отражения прямо предусмотрен тем или иным нормативным актом. Прямое указание на отражение в составе расходов будущих периодов предусмотрено для:
  - платежей за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимых в виде фиксированного разового платежа (п. 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»);
  - расходов по договору строительного подряда, понесенных в связи с предстоящими работами (п. 16 ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»);
  - расходов в виде стоимости материалов, отпущенных на производство, но относящихся к будущим отчетным периодам (подготовительные работы в сезонных производствах, горно-подготовительные работы, освоение новых предприятий, производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), на подготовку и освоение производства новых видов продукции и новых технологий, рекультивация земель), а также в других случаях (п. 94 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.01 № 119н);
  - досрочно начисленных лизинговых платежей при выкупе предмета лизинга до истечения срока договора лизинга (п. 12 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденных приказом Минфина России от 17.02.97 № 15).
  Есть еще и некоторые спорные затраты, но это точно не те, что перечислены Вами.
  
  Расходы, в отношении которых не предусмотрено признание в составе РБП, должны относиться на финансовые результаты единовременно.
  
  Названные Вами затраты относятся к расходам текущего периода и в налоговом учете признаются в порядке, предусмотренном п.2 ст. 346.17 НК РФ. Но поскольку объект налогообложения, применяемый в 2012 году, не позволял учитывать расходы, остается только забыть о них.
• Спасибо большое! Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Был в декабре 2012г. перевод в подотчет денежных средств сотруднику. Он отчитался в феврале 2013году. Опять же, можем ли мы зачесть в расходы этот авансовый отчет? (Если в 2012г. были Доходы 6%, а сейчас Д-Р 15%)

  Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме.